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定期報告

2016年半年度報告

發布時間:2016-08-23  




半年度報告




2016公司半年度大事記


20163月,公司董事、高管換屆選舉,任期自2016316日起至2019315日。

摘自萬特電氣2015-014公告

20163月,公司實際控制人由董生懷變更為為董生懷、吳曉北、河南省沃達豐投資有限公司。

摘自萬特電氣2015-017公告

2016 4 月, 公司監事會換屆選舉,任期自2016419日起至2019418日。

摘自萬特電氣2015-030公告

20164月,公司 2015 年度權益分派實施完成, 向全體股東每10股派3元人民幣。

摘自萬特電氣2015-036公告

2016519日,公司因重大事項停牌,股東董生懷、河南省沃達豐投資有限公司與新天科技簽署《股權轉讓意向書》。

摘自萬特電氣2015-038039公告

20166月,公司產品WT-F111WT-F24H3WT-F01被中國電力企業聯合會指定為“2016年中國技能大賽——第十屆全國電力行業職業技能競賽專用設備。 這是公司產品首次被中電聯指定為競賽專用設備。

報告期內,公司共獲得授權專利24項,軟件著作權20項。


目錄

【聲明與提示】...................................................................................................1

一、基本信息

第一節 公司概覽..............................................................................................2

第二節 主要會計數據和關鍵指標.................................................................3

第三節  管理層討論與分析.............................................................................5

二、非財務信息

第四節  重要事項..............................................................................................8

第五節  股本變動及股東情況.........................................................................10

第六節  董事、監事、高管及核心員工情況................................................12

三、財務信息

第七節  財務報表..............................................................................................14

第八節  財務報表附注......................................................................................27





聲明與提示

【聲明】公司董事會及其董事、監事會及其監事、公司高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

公司負責人、主管會計工作負責人及會計機構負責人(會計主管人員)保證半年度報告中財務報告的真實、完整。


事項

是或否

是否存在董事、監事、高級管理人員對半年度報告內容存在異議或無法保證其真實、準確、完整

是否存在未出席董事會審議半年度報告的董事

是否存在豁免披露事項

是否審計

(1)董事、監事、高級管理人員對半年度報告內容存在異議或無法保證的理由

(2)列示未出席董事會的董事姓名及未出席的理由

董事康健因出國在外未能出席本次會議,委托董事郜軍代為表決。

(3)豁免披露事項及理由

【備查文件目錄】

文件存放地點:

董事會辦公室

備查文件

1載有公司負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章的財務報告。

2、報告期內在全國中小企業股份轉讓系統指定信息披露平臺披露過的所有公司文件 正本及公告原稿。



第一節 公司概覽

一、公司信息

公司中文全稱

鄭州萬特電氣股份有限公司

英文名稱及縮寫

ZHENGZHOUWONDERELECTRICALPOWERCO.,LTDZZWEC

證券簡稱

萬特電氣

證券代碼

430391

法定代表人

董生懷

注冊地址

鄭州市高新技術產業開發區黃楊街38

辦公地址

鄭州市高新技術產業開發區黃楊街38

主辦券商

安信證券股份有限公司

會計師事務所

中勤萬信會計師事務所(特殊普通合伙)

二、聯系人

董事會秘書或信息披露負責人

張莉

電話

0371-89999056

傳真

0371-55130222

電子郵箱

zlwonder@126.com

公司網址

www.zzwonder.com

聯系地址及郵政編碼

鄭州市高新技術產業開發區黃楊街38號,郵編450001

三、運營概況

股票公開轉讓場所

全國中小企業股份轉讓系統

掛牌時間

2014-01-24

行業(證監會規定的行業大類)

儀器儀表制造業

主要產品與服務項目

電力模擬仿真設備、電測儀器儀表的研發、生產與銷售

普通股股票轉讓方式

做市轉讓

普通股總股本(股)

35,451,000

控股股東

董生懷

實際控制人

董生懷、吳曉北、河南省沃達豐投資有限公司

是否擁有高新技術企業資格

公司擁有的專利數量

186

公司擁有的“發明專利”數量

26



第二節 主要會計數據和關鍵指標

一、         盈利能力

單位:元

本期

上年同期

增減比例

營業收入

31,730,245.14

32,032,525.44

-0.94%

毛利率%

52.38

49.33

-

歸屬于掛牌公司股東的凈利潤

5,253,286.83

2,096,421.69

150.58%

歸屬于掛牌公司股東的扣除非經常性損益后的凈利潤

3,441,446.42

2,067,644.23

66.44%

加權平均凈資產收益率%(依據歸屬于掛牌公司股東的凈利潤計算)

5.15

2.55

-

加權平均凈資產收益率%(歸屬于掛牌公司股東的扣除非經常性損益后的凈利潤計算)

3.37

2.52

-

基本每股收益

0.15

0.10

50.00%


二、         償債能力

單位:元

本期期末

本期期初

增減比例

資產總計

136,574,223.70

149,702,090.02

-8.77%

負債總計

39,042,385.16

46,788,238.31

-16.56%

歸屬于掛牌公司股東的凈資產

97,531,838.54

102,913,851.71

-5.23%

歸屬于掛牌公司股東的每股凈資產

2.75

2.90

-5.17%

資產負債率%

28.59

31.25

-

流動比率()

2.55

2.41

-

利息保障倍數

-

35.61

-

三、         營運情況

單位:元

本期

上年同期

增減比例

經營活動產生的現金流量凈額

-8,037,119.36

-9,322,817.04

13.79%

應收賬款周轉率(次)

0.58

0.91

-

存貨周轉率(次)

0.51

0.48

-


四、         成長情況

本期

上年同期

增減比例

總資產增長率%

-8.77

-0.37

-

營業收入增長率%

-0.94

43.82

-

凈利潤增長率%

150.58

24.18

-



第三節 管理層討論與分析

一、商業模式

本公司屬于儀器儀表制造業,是電力模擬仿真設備和電測儀器儀表的生產服務提供商。公司擁有國家專利186項,其中發明專利26項;軟件著作權146項;通過科技成果鑒定27項;29項企業標準已在鄭州市技術監督局備案。公司以自主研發為主,科研院所聯合開發為補充,擁有穩定的核心團隊,較強的自主研發能力和生產制造能力。公司主要為各地電網公司及電力院校提供智能化的電力模擬仿真系列產品及電測儀器儀表,并提供安裝、調試及售后服務。公司通過直銷模式開展業務,直接銷售、服務于電力公司客戶,并根據一線客戶的反饋不斷進行創新升級。以高質量產品及優質服務帶動銷售,并通過參加電力行業職業技能大賽、技術研討會等方式來發掘潛在客戶。公司收入來源主要是產品銷售。

報告期內,公司的商業模式較上年度未發生重大變化。

二、經營情況

(一)公司財務狀況

截至2016630日,公司資產總額136,574,223.70元,比上年末減少8.77%,其中應收帳款48,550,901.91元,存貨30,918,186.15 元;負債總額39,042,385.16元,比上年末減少16.56%;凈資產97,531,838.54元,比上年末減少5.23%

(二)公司經營成果

報告期內公司實現營業收入31,730,245.14元,同比減少0.94%;營業成本15,110,387.90元,同比減少6.90%;凈利潤為5,253,286.83元,比上年同期增加了3,156,865.14,同比增長150.58%

報告期內公司營業收入與上年同期基本持平,凈利潤增長的主要原因是營業外收入的增加,報告期營業外收入比上年同期增加了3,427,327.76元。

(三)公司現金流量情況

經營活動現金流量凈額-8,037,119.36元,比上年同期增加了1,285,697.68,主要受報告期增加了稅費返還1,327,529.57元的影響。

(四)公司季節性、周期性特征

公司的營業收入呈現明顯的季節性,收入實現主要集中在第三、四季度,由于電力行業設備采購通常在年初確定采購計劃,下半年進行實施,因此,公司的收入、利潤呈現一定的季節性特征。

(五)技術研發情況

報告期內,公司結合市場需求,新立研發項目4項,共計投入研發費用4,453,537.42元,同比增長12.70%

(六)公司業務情況

報告期內,公司主營業務未發生變化,2016年上半年度主營業務收入30,809,572.66元,占公司營業收入的比重為97.10%,比上年同期增加了462,644.98元,主營業務突出且構成穩定。

報告期內,公司的商業模式、主營業務、核心團隊、關鍵技術、銷售渠道及客戶等較上年度未發生較大變化。

三、風險與價值

1、行業依賴的風險:公司專業從事電力模擬仿真設備及電測儀器儀表的研發、生產與銷售業務,主營業務的增長速度依賴國內電力行業發展,報告期內公司產品絕大部分銷往國內電力系統的客戶,如果國家宏觀政策變化或電力體制變革導致電力行業波動,公司發展將受到影響。電力行業市場一直呈增長態勢,公司將緊跟電力行業的市場發展,不斷創新,滿足市場需求,并積極開拓新的領域,降低行業政策波動對公司的影響。

2、公司治理的風險: 股份公司設立后,公司逐步建立健全了法人治理結構,制定了適應企業現階段發展的內部控制體系。經過近幾年的規范管理,公司治理和內部控制體系在經營過程中逐步完善。但隨著公司的發展,經營規模不斷擴大,業務范圍不斷擴展,對公司治理將會提出更高的要求。公司中高層管理人員大部分是和公司一起成長起來的員工,其管理理念、管理水平還有待提高,公司未來經營中存在因內部管理不適應發展需要而影響公司持續、穩定、健康發展的風險。因此,公司將建立健全各項規章制度和內控制度,引進先進的管理方法,不斷提升公司的管理水平。

3、核心技術人才流動的風險:公司屬于高新技術企業,業務的開展對人力資本的依賴性較高,包括研發、營銷等業務鏈環節都需要核心人員去決策、執行和服務,所以擁有穩定、高素質的科技人才對公司的持續發展壯大至關重要。目前企業間技術人才的爭奪十分激烈,如果公司業務流程中的核心人員出現流失將對公司的經營穩定性帶來一定的風險。因此,公司正逐步建立健全員工福利保障制度,提高薪酬的市場競爭力,加強崗位培訓,為員工提供更大的發展平臺和上升通道,營造良好的工作環境。

4、存貨規模較大的風險:報告期末,公司存貨余額為30,918,186.15元,占期末流動資產的比例為31.77%。公司產品專業性較高,公司采取以銷定產的模式,隨著公司業務規模逐步擴大,存貨對公司營運資金的占用可能會對公司生產經營的擴大產生負面影響。公司將繼續加強存貨管理,加快公司存貨周轉速度,降低公司因存貨較大可能導致的風險。

5、應收帳款金額較大的風險:報告期末,應收帳款余額為48,550,901.91元,占流動資產49.88%,其中78%的帳齡在一年以內。公司客戶主要為各地電力公司,信譽度較高,但如果出現客戶無法按期付款的情況,將會對公司資金周轉產生不利影響。公司將會加大應收帳款的管控力度,降低應收帳款帶來的財務風險。

6、稅收優惠政策變化的風險:1)高新技術企業所得稅優惠 :公司20108月被認定為高新技術企業,執行國家高新技術企業15%的企業所得稅優惠稅率,2016年到期后需要重新認定高新技術企業。若未來國家的稅收政策、高新技術企業認定的條件發生變化導致公司不符合高新技術企業的認定條件,或公司因自身原因不再符合高新技術企業認定條件,或未來國家稅收優惠政策出現不可預測的不利變化,將對公司的盈利能力產生一定的不利影響。

2)增值稅優惠:公司嵌入式軟件收入及全資子公司享受增值稅實際稅負超

3%的部分即征即退的優惠政策。報告期共收到退稅款1,327,529.57元,對報告期的利潤影響較大。如果公司不能持續符合增值稅退稅政策的相關標準,或國家調整軟件產品增值稅退稅的稅收優惠政策,以后將對公司的盈利能力產生一定的影響。

公司一直按照高新技術企業的要求進行管理,新增多項專利、軟件著作權及科研成果,公司高新技術企業重新認定的申報資料已上報河南省科技廳,公司將進一步提高核心競爭力,增強企業盈利能力,降低企業稅收優惠變化可能帶來的不利影響。


第四節 重要事項

一、         重要事項索引

事項

是或否

索引

是否存在利潤分配或公積金轉增股本的情況

二、(一)

是否存在股票發行事項

-

是否存在重大訴訟、仲裁事項

-

是否存在對外擔保事項

-

是否存在股東及其關聯方占用或轉移公司資金、資產及其他資源的情況

-

是否存在日常性關聯交易事項

-

是否存在偶發性關聯交易事項

-

是否存在經股東大會審議過的收購、出售資產、對外投資事項

二、(二)

是否存在經股東大會審議過的企業合并事項

-

是否存在股權激勵事項

-

是否存在已披露的承諾事項

二、(三)

是否存在資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押的情況

-

是否存在被調查處罰的事項

-

是否存在公開發行債券的事項

-

二、重要事項詳情

(一)利潤分配與公積金轉增股本的情況

單位:元或股

股利分配日期

10股派現數(含稅)

10股送股數

10股轉增數

2016428

3

-

-

報告期內利潤分配或公積金轉增股本的執行情況:

12016328日,第二屆董事會第二次會議審議通過了2015年度利潤分配預案》的議案

22016419日,2015年年度股東大會審議通過了《2015年度利潤分配預案》的議案。

32016421日,披露了《2015年度權益分派實施公告》(公告編號:2016-036) ,本次權益分派權益登記日為 2016 4 27 日,除權除息日為 2016 428 日。

42016428日,2015年度權益分派實施完畢。

報告期內不存在已提出或已批準但尚未實施的利潤分配方案或公積金轉增股本方案的情況。

(二)收購、出售資產,對外投資事項

為了充分利用公司閑置資金,提高資金使用效率,在確保資金安全和公司經營資金需求的前提下,報告期公司投資918,530.56元進行國債逆回購,投資收益25,951.94元。

詳見《關于使用自有閑置資金購買理財產品及國債逆回購產品的公告》(公告編號:2016-032)。

(三)承諾事項的履行情況

本公司及其董事、監事、高級管理人員或股東、實際控制人及其他信息披露義務人存在本年度或持續到本年度已披露的承諾履行情況:

1、公司的控股股東、實際控制人董生懷作出承諾:“自公司成立之日起一年內,承諾方不轉讓持有的公司股份。上述鎖定期限屆滿后,承諾方在掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉讓限制,每批解除轉讓限制的數量均為其掛牌前所持股票的三分之一,解除轉讓限制的時間分別為掛牌之日、掛牌期滿一年和兩年。上述鎖定期限屆滿后,本人在擔任公司董事期間,每年直接或間接轉讓的公司股份不超過承諾方所持有公司股份總數的百分之二十五。”

2、公司控股股東、董事、高級管理人員及核心技術人員出具了《避免同業競爭承諾函》,并承諾:將不在中國境內外直接或間接從事或參與任何在商業上對股份公司構成競爭的業務及活動,或擁有與股份公司存在競爭關系的任何經濟實體、機構、經濟組織的權益,或以其他任何形式取得該經營實體、機構、經濟組織的控制權,或在該經營實體、機構、經濟組織中擔任高級管理人員或核心技術人員。

3公司股東董生懷、河南省沃達豐投資有限公司于2016519 日與新天科技股份有限公司簽署了《股權轉讓意向書》。公司股東董生懷、股東河南省沃達豐投資有限公司承諾,在本協議生效后【60】日內,未經新天科技同意,董生懷、河南省沃達豐投資有限公司及萬特電氣其他股東不得與第三方以任何方式就其所持有的萬特電氣股權出讓或資產出讓問題進行協商或談判。

在報告期內承諾人均嚴格遵守了以上承諾。


第五節 股本變動及股東情況

一、報告期期末普通股股本結構

單位:股

股份性質

期初

本期變動

期末

數量

比例%

數量

比例%

無限售條件股份

無限售股份總數

14,593,326

41.16%

2,186,850

16,780,176

47.33%

其中:控股股東、實際控制人

181,368

0.51%

8,290,160

8,471,528

23.90%

董事、監事、高管

3,292,758

9.29%

1,885,850

5,178,608

14.61%

核心員工

-

-

-

-

-

有限售條件股份

有限售股份總數

20,857,674

58.84%

-2,186,850

18,670,824

52.67%

其中:控股股東、實際控制人

9,396,504

26.51%

-959,880

8,436,624

23.80%

董事、監事、高管

19,500,474

55.01%

-2,116,650

17,383,824

49.04%

核心員工

1,209,000

3.41%

-265,200

943,800

2.66%

總股本

35,451,000

-

-

35,451,000

-

普通股股東人數

165

二、報告期期末普通股前十名股東情況

單位:股

序號

股東名稱

期初持股數

持股變動

期末持股數

期末持

期末持有限售股份數量

期末持有無限售股份數量

股比例%

1

董生懷

9,577,872

-

9,577,872

27.02%

7,183,404

2,394,468

2

河南省沃達豐投資有限公司

6,172,920

-500,000

5,672,920

16.00%

-

5,672,920

3

柴書峰

2,542,800

-

2,542,800

7.17%

1,918,800

624,000

4

郜軍

1,950,000

-

1,950,000

5.50%

1,482,000

468,000

5

閆章勇

1,918,800

-

1,918,800

5.41%

1,450,800

468,000

6

支長義

1,918,800

-

1,918,800

5.41%

1,450,800

468,000

7

吳曉北

1,548,360

109,000

1,657,360

4.68%

1,253,220

404,140

8

康健

1,878,000

-410,000

1,468,000

4.14%

1,428,000

40,000

9

孫俊峰

1,294,800

-

1,294,800

3.65%

982,800

312,000

10

安信證券股份有限公司做市專用證券帳戶

1,175,240

7,080

1,182,320

3.34%

-

1,182,320

合計

29,977,592

-793,920

29,183,672

82.32%

17,149,824

12,033,848

前十名股東間相互關系說明:

前十名股東間董生懷、吳曉北、河南省沃達豐投資有限公司為一致行動人,其他股東之間無關聯關系。

三、控股股東、實際控制人情況

(一) 控股股東情況

控股股東董生懷,詳見(二)實際控制人情況。

(二) 實際控制人情況

2016322日董生懷、吳曉北、河南省沃達豐投資有限公司簽訂一致行動協議,公司實際控制人變更為董生懷、吳曉北、河南省沃達豐投資有限公司。

董生懷,公司董事長,男,出生于19651月,現年51歲,中國國籍,無境外永久居留權,本科學歷。1986年至1990年在鄭州輕工業學院任教師;1990年至今在河南牧業經濟學院任副教授;1999年至2008年任有限公司技術副總;2008年至20138月任有限公司董事長;20138月至今任公司董事長。

吳曉北,公司董事,男,出生于19556月,現年61歲,中國國籍,無境外永久居留權,碩士研究生。1972年至1975年上山下鄉到信陽光山縣;1975年至1978年攻讀鄭州大學物理系無線電專業學士學位;1980年至1982年攻讀北京航空航天大學數字通信專業碩士學位;1986年至1988年任職于中國科學院研究生院;1988年至1990年攻讀日本大學理工學部電子工程專業碩士學位;1990年至1995年任日本SEEK株式會社技術部一課課長、技術部次長;19952月至今,任創立友利華(河南)高科技開發有限公司法定代表人(總經理);200910月至今,任河南友利華系統工程有限公司法定代表人(執行董事)。20138月至今任公司董事。

河南省沃達豐投資有限公司,成立日期2010330日,注冊資本600萬,法人代表為呂運朋,注冊地址為鄭州高新區翠竹街126909號,經營范圍為企業投資、企業管理咨詢,經營期限為2010330日至2020329日,營業執照注冊號為410199000015261

第六節 董事、監事、高管及核心員工情況

一、基本情況

姓名

職務

性別

年齡

學歷

任期

是否在公司領取薪酬

董生懷

董事長

51

本科

2016.3-2019.3

康健

副董事長

44

大專

2016.3-2019.3

郜軍

董事、副總經理

46

本科

2016.3-2019.3

支長義

董事

52

碩士

2016.3-2019.3

閆章勇

董事

44

中專

2016.3-2019.3

吳曉北

董事

61

碩士

2016.3-2019.3

汪憲傳

董事

48

大專

2016.3-2019.3

孫俊峰

監事會主席

43

大專

2016.4-2019.4

柴書峰

監事

47

大專

2016.4-2019.4

劉顏紅

監事

49

本科

2016.4-2019.4

李付周

總經理

39

本科

2016.3-2019.3

胡小輝

副總經理

34

大專

2016.3-2019.3

張莉

董事會秘書

45

本科

2016.3-2019.3

薛萍

財務總監

45

本科

2016.3-2019.3

董事會人數:

7

監事會人數:

3

高級管理人員人數:

5

二、持股情況

單位:股

姓名

職務

期初持普通股股數

數量變動

期末持普通股股數

期末普通股持股比例%

期末持有股票期權數量

董生懷

董事長

9,577,872

-

9,577,872

27.02%

-

康健

副董事長

1,878,000

-410,000

1,468,000

4.14%

-

郜軍

董事、副總經理

1,950,000

-

1,950,000

5.50%

-

支長義

董事

1,918,800

-

1,918,800

5.41%

-

閆章勇

董事

1,918,800

-

1,918,800

5.41%

-

吳曉北

董事

1,548,360

109,000

1,657,360

4.68%

-

汪憲傳

董事

46,800

46,800

0.13%

-

孫俊峰

監事會主席

1,294,800

-

1,294,800

3.65%

-

柴書峰

監事

2,542,800

-

2,542,800

7.17%

-

劉顏紅

監事

23,400

-

23,400

0.07%

-

李付周

總經理

46,800

-

46,800

0.13%

-

胡小輝

副總經理

46,800

-

46,800

0.13%

-

張莉

董事會秘書

46,800

-

46,800

0.13%

-

薛萍

財務總監

23,400

-

23,400

0.07%

-

合計

22,863,432

-301,000

22,562,432

63.64%

-

三、變動情況

信息統計

董事長是否發生變動

總經理是否發生變動

董事會秘書是否發生變動

財務總監是否發生變動

姓名

期初職務

變動類型(新任、換屆、離任)

期末職務

簡要變動原因

康健

總經理

換屆

副董事長

換屆

李付周

-

換屆

總經理

換屆

胡小輝

-

換屆

副總經理

換屆

劉顏紅

-

換屆

監事

換屆

李桂蘭

監事

換屆

-

換屆

四、員工數量

期初員工數量

期末員工數量

核心員工

65

59

核心技術人員

5

3

截止報告期末的員工人數

280

291

核心員工變動情況:

報告期內,公司經董事會、監事會、股東大會認定的核心員工期末為59人,包含管理、技術、銷售、生產人員。

報告期內核心員工減少6人,相關工作公司已做好合理安排,核心員工的變動對公司經營無影響。公司將不斷完善薪酬激勵制度,開展人力資源戰略管理,拓寬核心員工的發展通道,引進人才,留住人才。

第七節 財務報表

一、審計報告

是否審計

(未經審計)

審計意見

-

審計報告編號

-

審計機構名稱

-

審計機構地址

-

審計報告日期

-

注冊會計師姓名

-

會計師事務所是否變更

-

會計師事務所連續服務年限

-

審計報告正文:

-

二、財務報表

(一) 合并資產負債表(未經審計)

單位:元

項目

附注

期末余額

期初余額

流動資產:

-

貨幣資金

五、(一)

7,802,163.86

24,901,665.81

結算備付金

-

-

-

拆出資金

-

-

-

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

-

-

-

衍生金融資產

-

-

-

應收票據

五、(二)

-

1,239,000.00

應收賬款

五、(三)

48,550,901.91

51,161,124.40

預付款項

五、(四)

3,183,054.63

1,273,631.03

應收保費

-

-

-

應收分保賬款

-

-

-

應收分保合同準備金

-

-

-

應收利息

-

-

-

應收股利

-

-

-

其他應收款

五、(五)

6,872,641.74

3,072,172.74

買入返售金融資產

-

-

-

存貨

五、(六)

30,918,186.15

27,923,749.27

劃分為持有待售的資產

-

-

-

一年內到期的非流動資產

-

-

-

其他流動資產

-

-

-

流動資產合計

-

97,326,948.29

109,571,343.25

非流動資產:

-

發放貸款及墊款

-

-

-

可供出售金融資產

-

-

-

持有至到期投資

-

-

-

長期應收款

-

-

-

長期股權投資

-

-

-

投資性房地產

-

-

-

固定資產

五、(七)

29,385,524.12

30,459,758.38

在建工程

五、(八)

1,220,600.96

1,037,140.96

工程物資

-

-

-

固定資產清理

-

-

-

生產性生物資產

-

-

-

油氣資產

-

-

-

無形資產

五、(九)

7,786,180.06

7,736,115.26

開發支出

-

-

-

商譽

-

-

-

長期待攤費用

五、(十)

83,333.23

183,333.25

遞延所得稅資產

五、(十一)

771,637.04

714,398.92

其他非流動資產

-

-

-

非流動資產合計

-

39,247,275.41

40,130,746.77

資產總計

-

136,574,223.70

149,702,090.02

流動負債:

-

短期借款

-

-

向中央銀行借款

-

-

-

吸收存款及同業存放

-

-

-

拆入資金

-

-

-

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

-

-

-

衍生金融負債

-

-

-

應付票據

五、(十二)

2,348,029.00

1,140,000.00

應付賬款

五、(十三)

32,656,120.17

35,435,564.35

預收款項

五、(十四)

1,169,973.51

471,246.00

賣出回購金融資產款

-

-

-

應付手續費及傭金

-

-

-

應付職工薪酬

五、(十五)

111,576.48

2,023,941.54

應交稅費

五、(十六)

469,505.05

5,092,222.03

應付利息

-

-

-

應付股利

-

-

-

其他應付款

五、(十七)

1,370,514.26

1,208,597.72

應付分保賬款

-

-

-

保險合同準備金

-

-

-

代理買賣證券款

-

-

-

代理承銷證券款

-

-

-

劃分為持有待售的負債

-

-

-

一年內到期的非流動負債

-

-

-

其他流動負債

-

-

-

流動負債合計

-

38,125,718.47

45,371,571.64

非流動負債:

-

長期借款

-

-

-

應付債券

-

-

-

其中:優先股

-

-

-

永續債

-

-

-

長期應付款

-

-

-

長期應付職工薪酬

-

-

-

專項應付款

-

-

-

預計負債

-

-

-

遞延收益

五、(十八)

916,666.69

1,416,666.67

遞延所得稅負債

-

-

-

其他非流動負債

-

-

-

非流動負債合計

-

916,666.69

1,416,666.67

負債合計

-

39,042,385.16

46,788,238.31

所有者權益(或股東權益):

-

股本

五、(十九)

35,451,000.00

35,451,000.00

其他權益工具

-

-

-

其中:優先股

-

-

-

永續債

-

-

-

資本公積

五、(二十)

37,271,295.06

37,271,295.06

減:庫存股

-

-

-

其他綜合收益

-

-

-

專項儲備

-

-

-

盈余公積

五、(二十一)

4,653,506.35

4,653,506.35

一般風險準備

-

-

-

未分配利潤

五、(二十二)

20,156,037.13

25,538,050.30

歸屬于母公司所有者權益合計

-

97,531,838.54

102,913,851.71

少數股東權益

-

-

-

所有者權益合計

-

97,531,838.54

102,913,851.71

負債和所有者權益總計

-

136,574,223.70

149,702,090.02

法定代表人:董生懷                主管會計工作負責人:薛萍                 會計機構負責人:薛萍

(二) 母公司資產負債表(未經審計)

單位:元

項目

附注

期末余額

期初余額

流動資產:

-

貨幣資金

-

7,780,653.43

24,658,950.19

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

-

-

-

衍生金融資產

-

-

-

應收票據

-

-

1,239,000.00

應收賬款

十二(一)

48,546,651.91

51,156,874.40

預付款項

-

3,183,054.63

1,273,631.03

應收利息

-

-

-

應收股利

-

-

-

其他應收款

十二(二)

6,861,090.02

3,070,172.83

存貨

-

30,918,186.15

27,923,749.27

劃分為持有待售的資產

-

-

-

一年內到期的非流動資產

-

-

-

其他流動資產

-

-

-

流動資產合計

-

97,289,636.14

109,322,377.72

非流動資產:

-

可供出售金融資產

-

-

-

持有至到期投資

-

-

-

長期應收款

-

-

-

長期股權投資

十二(三)

500,000.00

500,000.00

投資性房地產

-

-

-

固定資產

-

29,382,954.41

30,452,255.42

在建工程

-

1,220,600.96

1,037,140.96

工程物資

-

-

-

固定資產清理

-

-

-

生產性生物資產

-

-

-

油氣資產

-

-

-

無形資產

-

7,786,180.06

7,736,115.26

開發支出

-

-

-

商譽

-

-

-

長期待攤費用

-

83,333.23

183,333.25

遞延所得稅資產

-

770,062.54

712,950.10

其他非流動資產

-

-

-

非流動資產合計

-

39,743,131.20

40,621,794.99

資產總計

-

137,032,767.34

149,944,172.71

流動負債:

-

短期借款

-

-

-

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

-

-

-

衍生金融負債

-

-

-

應付票據

-

2,348,029.00

1,140,000.00

應付賬款

-

35,140,265.15

37,955,577.33

預收款項

-

1,169,973.51

471,246.00

應付職工薪酬

-

111,576.48

2,023,941.54

應交稅費

-

449,028.10

4,954,538.28

應付利息

-

-

-

應付股利

-

-

-

其他應付款

-

1,370,514.26

1,208,597.72

劃分為持有待售的負債

-

-

-

一年內到期的非流動負債

-

-

-

其他流動負債

-

-

-

流動負債合計

-

40,589,386.50

47,753,900.87

非流動負債:

-

長期借款

-

-

-

應付債券

-

-

-

其中:優先股

-

-

-

永續債

-

-

-

長期應付款

-

-

-

長期應付職工薪酬

-

-

-

專項應付款

-

-

-

預計負債

-

-

-

遞延收益

-

916,666.69

1,416,666.67

遞延所得稅負債

-

-

-

其他非流動負債

-

-

-

非流動負債合計

-

916,666.69

1,416,666.67

負債合計

-

41,506,053.19

49,170,567.54

所有者權益:

-

股本

-

35,451,000.00

35,451,000.00

其他權益工具

-

-

-

其中:優先股

-

-

-

永續債

-

-

-

資本公積

-

37,271,295.06

37,271,295.06

減:庫存股

-

-

-

其他綜合收益

-

-

-

專項儲備

-

-

-

盈余公積

-

4,653,506.35

4,653,506.35

未分配利潤

-

18,150,912.74

23,397,803.76

所有者權益合計

-

95,526,714.15

100,773,605.17

負債和所有者權益合計

-

137,032,767.34

149,944,172.71

法定代表人:董生懷           主管會計工作負責人:薛萍                 會計機構負責人:薛萍

(三) 合并利潤表(未經審計)

單位:元

項目

附注

本期金額

上期金額

一、營業總收入

-

31,730,245.14

32,032,525.44

其中:營業收入

五、(二十三)

31,730,245.14

32,032,525.44

利息收入

-

-

-

已賺保費

-

-

-

手續費及傭金收入

-

-

-

二、營業總成本

-

29,010,971.83

29,678,141.90

其中:營業成本

五、(二十三)

15,110,387.90

16,230,571.96

利息支出

-

-

-

手續費及傭金支出

-

-

-

退保金

-

-

-

賠付支出凈額

-

-

-

提取保險合同準備金凈額

-

-

-

保單紅利支出

-

-

-

分保費用

-

-

-

營業稅金及附加

五、(二十四)

176,066.26

140,607.91

銷售費用

五、(二十五)

4,281,645.41

3,966,092.99

管理費用

五、(二十六)

9,086,861.15

8,597,020.96

財務費用

五、(二十七)

-25,241.23

343,839.47

資產減值損失

五、(二十八)

381,252.34

400,008.61

加:公允價值變動收益(損失以“-”號填列)

-

-

-

投資收益(損失以“-”號填列)

五、(二十九)

25,951.94

91,725.02

其中:對聯營企業和合營企業的投資收益

-

-

-

匯兌收益(損失以“-”號填列)

-

-

-

三、營業利潤(虧損以“-”號填列)

-

2,745,225.25

2,446,108.56

加:營業外收入

五、(三十)

3,461,210.66

33,882.90

其中:非流動資產處置利得

-

-

3,029.89

減:營業外支出

五、(三十一)

2,104.14

-

其中:非流動資產處置損失

-

261.74

-

四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)

-

6,204,331.77

2,479,991.46

減:所得稅費用

五、(三十二)

951,044.94

383,569.77

五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)

-

5,253,286.83

2,096,421.69

其中:被合并方在合并前實現的凈利潤

-

-

-

歸屬于母公司所有者的凈利潤

-

5,253,286.83

2,096,421.69

少數股東損益

-

-

-

六、其他綜合收益的稅后凈額

-

-

-

歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額

-

-

-

(一)以后不能重分類進損益的其他綜合收益

-

-

-

1.重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產的變動

-

-

-

2.權益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

-

-

-

(二)以后將重分類進損益的其他綜合收益

-

-

-

1.權益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

-

-

-

2.可供出售金融資產公允價值變動損益

-

-

-

3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產損益

-

-

-

4.現金流量套期損益的有效部分

-

-

-

5.外幣財務報表折算差額

-

-

-

6.其他

-

-

-

歸屬于少數股東的其他綜合收益的稅后凈額

-

-

-

七、綜合收益總額

-

5,253,286.83

2,096,421.69

歸屬于母公司所有者的綜合收益總額

-

5,253,286.83

2,096,421.69

歸屬于少數股東的綜合收益總額

-

-

-

八、每股收益:

-

(一)基本每股收益

-

0.15

0.10

(二)稀釋每股收益

-

0.15

0.10

法定代表人:董生懷                   主管會計工作負責人:薛萍                 會計機構負責人:薛萍

(四) 母公司利潤表(未經審計)

單位:元

項目

附注

本期金額

上期金額

一、營業收入

十二、(四)

31,730,245.14

32,032,525.44

減:營業成本

十二、(四)

15,239,775.08

16,221,990.90

營業稅金及附加

-

170,829.53

138,220.79

銷售費用

-

4,281,645.41

3,966,092.99

管理費用

-

8,828,355.52

8,331,640.32

財務費用

-

-25,356.24

343,953.24

資產減值損失

-

380,749.61

397,480.10

加:公允價值變動收益(損失以“-”號填列)

-

-

-

投資收益(損失以“-”號填列)

十二、(五)

25,951.94

91,725.02

其中:對聯營企業和合營企業的投資收益

-

-

-

二、營業利潤(虧損以“-”號填列)

-

2,880,198.17

2,724,872.12

加:營業外收入

-

3,461,210.66

33,652.90

其中:非流動資產處置利得

-

-

3,029.89

減:營業外支出

-

2,104.14

-

其中:非流動資產處置損失

-

261.74

-

三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)

-

6,339,304.69

2,758,525.02

減:所得稅費用

-

950,895.71

383,988.80

四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)

-

5,388,408.98

2,374,536.22

五、其他綜合收益的稅后凈額

-

-

-

(一)以后不能重分類進損益的其他綜合收益

-

-

-

1.重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產的變動

-

-

-

2.權益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

-

-

-

(二)以后將重分類進損益的其他綜合收益

-

-

-

1.權益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

-

-

-

2.可供出售金融資產公允價值變動損益

-

-

-

3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產損益

-

-

-

4.現金流量套期損益的有效部分

-

-

-

5.外幣財務報表折算差額

-

-

-

6.其他

-

-

-

六、綜合收益總額

-

5,388,408.98

2,374,536.22

七、每股收益:

-

(一)基本每股收益

-

0.15

0.12

(二)稀釋每股收益

-

0.15

0.12

法定代表人:董生懷           主管會計工作負責人:薛萍                 會計機構負責人:薛萍

(五) 合并現金流量表(未經審計)

單位:元

項目

附注

本期金額

上期金額

一、經營活動產生的現金流量:

-

銷售商品、提供勞務收到的現金

-

38,298,240.43

38,003,228.02

客戶存款和同業存放款項凈增加額

-

-

-

向中央銀行借款凈增加額

-

-

-

向其他金融機構拆入資金凈增加額

-

-

-

收到原保險合同保費取得的現金

-

-

-

收到再保險業務現金凈額

-

-

-

保戶儲金及投資款凈增加額

-

-

-

處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產凈增加額

-

-

-

收取利息、手續費及傭金的現金

-

-

-

拆入資金凈增加額

-

-

-

回購業務資金凈增加額

-

-

-

收到的稅費返還

-

1,327,529.57

-

收到其他與經營活動有關的現金

五、(三十三)

7,176,662.72

3,754,768.33

經營活動現金流入小計

-

46,802,432.72

41,757,996.35

購買商品、接受勞務支付的現金

-

24,044,173.35

25,282,020.05

客戶貸款及墊款凈增加額

-

-

-

存放中央銀行和同業款項凈增加額

-

-

-

支付原保險合同賠付款項的現金

-

-

-

支付利息、手續費及傭金的現金

-

-

-

支付保單紅利的現金

-

-

-

支付給職工以及為職工支付的現金

-

12,450,499.00

12,110,651.84

支付的各項稅費

-

7,686,765.32

5,595,457.24

支付其他與經營活動有關的現金

五、(三十三)

10,658,114.41

8,092,684.26

經營活動現金流出小計

-

54,839,552.08

51,080,813.39

經營活動產生的現金流量凈額

-

-8,037,119.36

-9,322,817.04

二、投資活動產生的現金流量:

-

收回投資收到的現金

-

918,530.56

2,252,536.11

取得投資收益收到的現金

-

25,951.94

91,725.02

處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額

-

-

4,906.00

處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額

-

-

-

收到其他與投資活動有關的現金

-

-

-

投資活動現金流入小計

-

944,482.50

2,349,167.13

購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

-

210,000.00

1,484,174.69

投資支付的現金

-

918,530.56

2,252,536.11

質押貸款凈增加額

-

-

-

取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額

-

-

-

支付其他與投資活動有關的現金

-

-

-

投資活動現金流出小計

-

1,128,530.56

3,736,710.80

投資活動產生的現金流量凈額

-

-184,048.06

-1,387,543.67

三、籌資活動產生的現金流量:

-

吸收投資收到的現金

-

-

16,350,000.00

其中:子公司吸收少數股東投資收到的現金

-

-

-

取得借款收到的現金

-

-

7,500,000.00

發行債券收到的現金

-

-

-

收到其他與籌資活動有關的現金

-

-

-

籌資活動現金流入小計

-

-

23,850,000.00

償還債務支付的現金

-

-

-

分配股利、利潤或償付利息支付的現金

10,636,363.53

15,385,621.88

其中:子公司支付給少數股東的股利、利潤

-

-

-

支付其他與籌資活動有關的現金

-

-

-

籌資活動現金流出小計

-

10,636,363.53

15,385,621.88

籌資活動產生的現金流量凈額

-

-10,636,363.53

8,464,378.12

四、匯率變動對現金及現金等價物的影響

-

-

-

五、現金及現金等價物凈增加額

-

-18,857,530.95

-2,245,982.59

加:期初現金及現金等價物余額

-

23,761,665.81

22,963,590.05

六、期末現金及現金等價物余額

-

4,904,134.86

20,717,607.46

法定代表人:董生懷                   主管會計工作負責人:薛萍                 會計機構負責人:薛萍

(六) 母公司現金流量表(未經審計)

單位:元

項目

附注

本期金額

上期金額

一、經營活動產生的現金流量:

-

銷售商品、提供勞務收到的現金

-

38,298,240.43

38,177,512.02

收到的稅費返還

-

1,327,529.57

-

收到其他與經營活動有關的現金

-

7,129,331.69

6,535,401.94

經營活動現金流入小計

-

46,755,101.69

44,712,913.96

購買商品、接受勞務支付的現金

-

24,344,173.35

25,592,020.05

支付給職工以及為職工支付的現金

-

12,086,810.98

11,735,385.14

支付的各項稅費

-

7,504,139.62

5,498,456.52

支付其他與經營活動有關的現金

-

10,635,891.91

8,084,852.90

經營活動現金流出小計

-

54,571,015.86

50,910,714.61

經營活動產生的現金流量凈額

-

-7,815,914.17

-6,197,800.65

二、投資活動產生的現金流量:

-

收回投資收到的現金

-

918,530.56

2,252,536.11

取得投資收益收到的現金

-

25,951.94

91,725.02

處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額

-

-

4,906.00

處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額

-

-

-

收到其他與投資活動有關的現金

-

-

-

投資活動現金流入小計

-

944,482.50

2,349,167.13

購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

-

210,000.00

1,484,174.69

投資支付的現金

-

918,530.56

2,252,536.11

取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額

-

-

-

支付其他與投資活動有關的現金

-

-

-

投資活動現金流出小計

-

1,128,530.56

3,736,710.80

投資活動產生的現金流量凈額

-

-184,048.06

-1,387,543.67

三、籌資活動產生的現金流量:

-

吸收投資收到的現金

-

-

16,350,000.00

取得借款收到的現金

-

-

7,500,000.00

發行債券收到的現金

-

-

-

收到其他與籌資活動有關的現金

-

-

-

籌資活動現金流入小計

-

-

23,850,000.00

償還債務支付的現金

-

-

-

分配股利、利潤或償付利息支付的現金

-

10,636,363.53

15,385,621.88

支付其他與籌資活動有關的現金

-

-

-

籌資活動現金流出小計

-

10,636,363.53

15,385,621.88

籌資活動產生的現金流量凈額

-

-10,636,363.53

8,464,378.12

四、匯率變動對現金及現金等價物的影響

-

-

-

五、現金及現金等價物凈增加額

-

-18,636,325.76

879,033.80

加:期初現金及現金等價物余額

-

23,518,950.19

19,751,698.85

六、期末現金及現金等價物余額

-

4,882,624.43

20,630,732.65

法定代表人:董生懷           主管會計工作負責人:薛萍                 會計機構負責人:薛萍


第八節 財務報表附注

一、附注事項

事項

是或否

1.半年度報告所采用的會計政策與上年度財務報表是否變化

2.半年度報告所采用的會計估計與上年度財務報表是否變化

3.是否存在前期差錯更正

4.企業經營是否存在季節性或者周期性特征

5.合并財務報表的合并范圍是否發生變化

6.是否存在需要根據規定披露分部報告的信息

7.是否存在半年度資產負債表日至半年度財務報告批準報出日之間的非調整事項

8.上年度資產負債表日以后所發生的或有負債和或有資產是否發生變化

9.重大的長期資產是否轉讓或者出售

10.重大的固定資產和無形資產是否發生變化

11.是否存在重大的研究和開發支出

12.是否存在重大的資產減值損失

附注詳情

公司的營業收入呈現明顯的季節性,收入實現主要集中在第三、四季度,由于電力行業設備采購通常在年初確定采購計劃,下半年進行實施,因此,公司的收入、利潤呈現一定的季節性特征。

二、報表項目注釋

鄭州萬特電氣股份有限公司

2016 1-6月財務報表附注

(除另有注明外,所有金額均以人民幣元為貨幣單位)

一、公司基本情況

(一)公司概況

1、鄭州萬特電氣股份有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)是由鄭州萬特電氣有限公司于2013年8月8日整體改制設立的,原鄭州萬特電氣有限公司成立于1999年7月26日。公司注冊地址:鄭州市高新技術開發區黃楊街38號,總部地址:鄭州市高新技術開發區黃楊街38號。

2、公司類型:股份有限公司(非上市);法定代表人:董生懷;營業執照注冊號/統一社會信用代碼:914101007167436007;注冊資本:3,545.10萬元。

3、公司所屬行業:儀器儀表行業;公司經營范圍:生產、銷售:電子儀器、儀表、電力自動化設備;電力及電子附屬設備的銷售(專營除外),計算機軟硬件技術開發、轉讓、咨詢、服務;電力設備工程施工、安裝及維護;貨物進出口、技術進出口(國家法律法規禁止或者應當審批的項目除外)。

4、本財務報告經公司董事會于2016年8月17日批準報出。

(二)合并財務報表范圍

截至報告期末,納入合并財務報表范圍的子公司共計1家,詳見本附注六、合并范圍的變更及本附注七、在其他主體中的權益。

本報告期合并財務報表范圍變化情況詳見本附注六。

二、財務報表的編制基礎

(一)編制基礎

本財務報表以公司持續經營假設為基礎,根據實際發生的交易事項,按照企業會計準則的有關規定,并基于本附注三、“重要會計政策和會計估計”進行編制。

(二)持續經營

本公司自本報告期末起12個月內不存在對本公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況。

三、重要會計政策和會計估計

(一) 遵循企業會計準則的聲明

本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求,真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。

(二) 會計期間

本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(三) 營業期間

正常營業周期,是指企業從購買用于加工的資產起至實現現金或現金等價物的期間。本公司正常營業周期短于一年。

正常營業周期短于一年的,自資產負債表日起一年內變現的資產或自資產負債表日起一年內到期應予以清償的負債歸類為流動資產或流動負債。

(四) 記賬本位幣

本公司以為人民幣記賬本位幣。

(五) 同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法

1.同一控制下企業合并的會計處理方法

參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制,且該控制并非暫時性的,為同一控制下的企業合并。同一控制下的企業合并,在合并日取得對其他參與合并企業控制權的一方為合并方,參與合并的其他企業為被合并方。合并日,是指合并方實際取得對被合并方控制權的日期。

本公司在一次交易取得或通過多次交易分步實現同一控制下企業合并,企業合并中取得的資產和負債,按照合并日被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表的賬面價值的份額計量。本公司取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。

合并方為進行企業合并發生的各項直接費用,于發生時計入當期損益。

(2)合并財務報表的會計處理

合并方在達到合并之前持有的長期股權投資,在取得日與合并方與被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日與合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益和其他所有者權益變動,應分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當期損益。

2.非同一控制下企業合并的會計處理方法

參與合并的企業在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的,為非同一控制下的企業合并。非同一控制下的企業合并,在購買日取得對其他參與合并企業控制權的一方為購買方,參與合并的其他企業為被購買方。購買日,是指為購買方實際取得對被購買方控制權的日期。

本公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,確認為商譽;如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額,首先對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核,經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的,其差額計入當期損益。

購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異,在購買日因不符合遞延所得稅資產確認條件而未予確認的,在購買日后12個月內,如取得新的或進一步的信息表明購買日的相關情況已經存在,預期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經濟利益能夠實現的,則確認相關的遞延所得稅資產,同時減少商譽,商譽不足沖減的,差額部分確認為當期損益;除上述情況以外,確認與企業合并相關的遞延所得稅資產的,計入當期損益。

通過多次交易分步實現的非同一控制下企業合并,根據《財政部關于印發企業會計準則解釋第5號的通知》(財會〔2012〕19號)和《企業會計準則第33號——合并財務報表》第五十一條關于“一攬子交易”的判斷標準,判斷該多次交易是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的,參考本部分前面各段描述及《長期股權投資》準則進行會計處理;不屬于“一攬子交易”的,區分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理:

在個別財務報表中,以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和,作為該項投資的初始投資成本;購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的,在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益采用與被購買方直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理(即,除了按照權益法核算的在被購買方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產導致的變動中的相應份額以外,其余轉入當期投資收益)。

在合并財務報表中,對于購買日之前持有的被購買方的股權,按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量,公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益;購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的,與其相關的其他綜合收益應當采用與被購買方直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理(即,除了按照權益法核算的在被購買方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產導致的變動中的相應份額以外,其余轉為購買日所屬當期投資收益)。

(六) 合并財務報表的編制方法

1.合并財務報表范圍的確定原則

合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。控制是指本公司擁有對被投資方的權力,通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報,并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。相關活動是指對被投資方的回報產生重大影響的活動。被投資方的相關活動根據具體情況進行判斷,通常包括商品或勞務的銷售和購買、金融資產的管理、資產的購買和處置、研究與開發活動以及融資活動等。

合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的企業或主體。

一旦相關事實和情況的變化導致上述控制定義涉及的相關要素發生了變化,本公司將進行重新評估。

2.合并財務報表編制的方法

本公司以自身和子公司的財務報表為基礎,根據其他有關資料,編制合并財務報表。

從取得子公司的凈資產和生產經營決策的實際控制權之日起,本公司開始將其納入合并范圍;從喪失實際控制權之日起停止納入合并范圍。對于處置的子公司,處置日前的經營成果和現金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現金流量表中;當期處置的子公司,不調整合并資產負債表的期初數。非同一控制下企業合并增加的子公司,其購買日后的經營成果及現金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現金流量表中,且不調整合并財務報表的期初數和對比數。同一控制下企業合并增加的子公司,其自合并當期期初至合并日的經營成果和現金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現金流量表中,并且同時調整合并財務報表的對比數。

在編制合并財務報表時,子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的,按照本公司的會計政策和會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。對于非同一控制下企業合并取得的子公司,以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。

公司內所有重大往來余額、交易及未實現利潤在合并財務報表編制時予以抵銷。

子公司的股東權益及當期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數股東權益及少數股東損益在合并財務報表中股東權益及凈利潤項下單獨列示。子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額,在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。少數股東分擔的子公司的虧損超過了少數股東在該子公司期初股東權益中所享有的份額,沖減少數股東權益。

當因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權時,對于剩余股權,按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和,減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續計算的凈資產的份額之間的差額,計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益,在喪失控制權時采用與被購買方直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理(即,除了在該原有子公司重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產導致的變動以外,其余一并轉為當期投資收益)。其后,對該部分剩余股權按照《企業會計準則第2號——長期股權投資》或《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》等相關規定進行后續計量。

本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的,需區分處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易是否屬于一攬子交易。處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況,通常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理:

(1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的;

(2)這些交易整體才能達成一項完整的商業結果;

(3)一項交易的發生取決于其他至少一項交易的發生;

(4)一項交易單獨看是不經濟的,但是和其他交易一并考慮時是經濟的。

不屬于一攬子交易的,對其中的每一項交易視情況分別按照“不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資”適用的原則進行會計處理。處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的,將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理;但是,在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額,在合并財務報表中確認為其他綜合收益,在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。

(七) 現金及現金等價物的確定標準

現金流量表的現金指企業庫存現金及可以隨時用于支付的存款。現金等價物指持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

(八) 外幣業務和外幣報表折算

1.外幣業務折算

外幣交易在初始確認時,采用交易發生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產負債表日,外幣貨幣性項目采用資產負債表日即期匯率折算,因匯率不同而產生的匯兌差額,除與購建符合資本化條件資產有關的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外,計入當期損益;以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發生日的即期匯率折算,不改變其人民幣金額;以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折算,差額計入當期損益或其他綜合收益。

2.外幣財務報表折算

資產負債表中的資產和負債項目,采用資產負債表日的即期匯率折算;所有者權益項目除“未分配利潤”項目外,其他項目采用交易發生日的即期匯率折算;利潤表中的收入和費用項目,采用交易發生日的即期匯率折算。按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額,在資產負債表中所有者權益項目下其他綜合收益中列示。

(九) 金融工具

1.金融資產和金融負債的公允價值確定方法

公允價值,是指市場參與者在計量日發生的有序交易中,出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的,本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、經紀商、行業協會、定價服務機構等獲得的價格,且代表了在公平交易中實際發生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的,本公司采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具當前的公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。

2.金融資產的分類、確認和計量

以常規方式買賣金融資產,按交易日進行會計確認和終止確認。金融資產在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項以及可供出售金融資產。

(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

交易性金融資產是指滿足下列條件之一的金融資產:A.取得該金融資產的目的,主要是為了近期內出售;B.屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據表明本公司近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;C.屬于衍生工具,但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

符合下述條件之一的金融資產,在初始確認時可指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產:A.該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況;B.本公司風險管理或投資策略的正式書面文件已載明,對該金融資產所在的金融資產組合或金融資產和金融負債組合以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產采用公允價值進行后續計量,公允價值變動形成的利得或損失以及與該等金融資產相關的股利和利息收入計入當期損益。

(2)持有至到期投資

是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。持有至到期投資采用實際利率法,按攤余成本進行后續計量,在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利得或損失,計入當期損益。

實際利率法是指按照金融資產或金融負債(含一組金融資產或金融負債)的實際利率計算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法。實際利率是指將金融資產或金融負債在預期存續期間或適用的更短期間內的未來現金流量,折現為該金融資產或金融負債當前賬面價值所使用的利率。在計算實際利率時,本公司將在考慮金融資產或金融負債所有合同條款的基礎上預計未來現金流量(不考慮未來的信用損失),同時還將考慮金融資產或金融負債合同各方之間支付或收取的、屬于實際利率組成部分的各項收費、交易費用及折價或溢價等。

(3) 貸款和應收款項

是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。本公司劃分為貸款和應收款的金融資產包括應收票據、應收賬款、應收利息、應收股利及其他應收款等。

貸款和應收款項采用實際利率法,按攤余成本進行后續計量,在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利得或損失,計入當期損益。

(4)可供出售金融資產

包括初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產,以及除了以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、貸款和應收款項、持有至到期投資以外的金融資產。

可供出售債務工具投資的期末成本按照其攤余成本法確定,即初始確認金額扣除已償還的本金,加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額,并扣除已發生的減值損失后的金額。可供出售權益工具投資的期末成本為其初始取得成本。可供出售金融資產采用公允價值進行后續計量,公允價值變動形成的利得或損失,除減值損失和外幣貨幣性金融資產與攤余成本相關的匯兌差額計入當期損益外,確認為其他綜合收益,在該金融資產終止確認時轉出,計入當期損益。但是,在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產,按照成本進行后續計量。可供出售金融資產持有期間取得的利息及被投資單位宣告發放的現金股利,計入投資收益。

3.金融資產減值

除了以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產外,本公司在每個資產負債表日對其他金融資產的賬面價值進行檢查,有客觀證據表明金融資產發生減值的,計提減值準備。

本公司對單項金額重大的金融資產單獨進行減值測試;對單項金額不重大的金融資產,單獨進行減值測試或包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試。單獨測試未發生減值的金融資產(包括單項金額重大和不重大的金融資產),包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中再進行減值測試。已單項確認減值損失的金融資產,不包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試。

(1)持有至到期投資、貸款和應收款項減值

以成本或攤余成本計量的金融資產將其賬面價值減記至預計未來現金流量現值,減記金額確認為減值損失,計入當期損益。金融資產在確認減值損失后,如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復,且客觀上與確認該損失后發生的事項有關,原確認的減值損失予以轉回,金融資產轉回減值損失后的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。

(2)可供出售金融資產減值

當綜合相關因素判斷可供出售權益工具投資公允價值下跌是嚴重或非暫時性下跌時,表明該可供出售權益工具投資發生減值。其中“嚴重下跌”是指公允價值下跌幅度累計超過20%;“非暫時性下跌”是指公允價值連續下跌時間超過12個月。

可供出售金融資產發生減值時,將原計入其他綜合收益的因公允價值下降形成的累計損失予以轉出并計入當期損益,該轉出的累計損失為該資產初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。

在確認減值損失后,期后如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復,且客觀上與確認該損失后發生的事項有關,原確認的減值損失予以轉回,可供出售權益工具投資的減值損失轉回確認為其他綜合收益,可供出售債務工具的減值損失轉回計入當期損益。

在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產的減值損失,不予轉回。

4.金融資產轉移的確認依據和計量方法

滿足下列條件之一的金融資產,予以終止確認:① 收取該金融資產現金流量的合同權利終止;② 該金融資產已轉移,且將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方;③該金融資產已轉移,雖然企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬,但是放棄了對該金融資產控制。

若企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬,且未放棄對該金融資產的控制的,則按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產,并相應確認有關負債。繼續涉入所轉移金融資產的程度,是指該金融資產價值變動使企業面臨的風險水平。

金融資產整體轉移滿足終止確認條件的,將所轉移金融資產的賬面價值及因轉移而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當期損益。

金融資產部分轉移滿足終止確認條件的,將所轉移金融資產的賬面價值在終止確認及未終止確認部分之間按其相對的公允價值進行分攤,并將因轉移而收到的對價與應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分攤的前述賬面金額之差額計入當期損益。

本公司對采用附追索權方式出售的金融資產,或將持有的金融資產背書轉讓,需確定該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬是否已經轉移。已將該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的,終止確認該金融資產;保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,不終止確認該金融資產;既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,則繼續判斷企業是否對該資產保留了控制,并根據前面各段所述的原則進行會計處理。

5.金融負債的分類和計量

金融負債在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。初始確認金融負債,以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債,相關的交易費用直接計入當期損益,對于其他金融負債,相關交易費用計入初始確認金額。

(1) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

分類為交易性金融負債和在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的條件與分類為交易性金融資產和在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的條件一致。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債采用公允價值進行后續計量,公允價值的變動形成的利得或損失以及與該等金融負債相關的股利和利息支出計入當期損益。

(2)其他金融負債

與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債,按照成本進行后續計量。其他金融負債采用實際利率法,按攤余成本進行后續計量,終止確認或攤銷產生的利得或損失計入當期損益。

6.金融負債的終止確認

金融負債的現時義務全部或部分已經解除的,才能終止確認該金融負債或其一部分。本公司(債務人)與債權人之間簽訂協議,以承擔新金融負債方式替換現存金融負債,且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的,終止確認現存金融負債,并同時確認新金融負債。

金融負債全部或部分終止確認的,將終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債)之間的差額,計入當期損益。

7.金融資產和金融負債的抵銷

當本公司具有抵銷已確認金融資產和金融負債的法定權利,且目前可執行該種法定權利,同時本公司計劃以凈額結算或同時變現該金融資產和清償該金融負債時,金融資產和金融負債以相互抵銷后的金額在資產負債表內列示。除此以外,金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示,不予相互抵銷。

8.權益工具

權益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負債后的資產中的剩余權益的合同。企業合并中合并方發行權益工具發生的交易費用抵減權益工具的溢價收入,不足抵減的,沖減留存收益。其余權益工具,在發行時收到的對價扣除交易費用后增加股東權益。本公司對權益工具持有方的各種分配(不包括股票股利),減少股東權益。本公司不確認權益工具的公允價值變動額。

(十) 應收款項壞賬準備

1.單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收款項

單項金額重大的判斷依據或金額標準

一般以金額500萬元以上(含)且占應收款項賬面余額10%以上的款項等為標準。

單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法

單獨進行減值測試,有客觀證據表明其發生了減值的,應當根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額確認減值損失,個別認定計提壞賬準備,經減值測試后不存在減值的,應當包括在具有類似風險組合特征的應收款項中計提壞賬準備。

2.按信用風險特征組合計提壞賬準備的應收款項

(1)確定組合的依據及壞賬準備的計提方法

按信用風險特征組合計提壞賬準備的計提方法(賬齡分析法、余額百分比法、其他方法)

賬齡分析法組合

按賬齡計提壞賬準備

其他

(2)賬齡分析法

賬齡

應收賬款計提比例(%

其他應收款計提比例(%

1年以內(含1年,以下同)

5

5

1-2

10

10

2-3

20

20

3-4

50

50

4-5

80

80

5年以上

100

100

3.單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應收款項

單項計提壞賬準備的理由

有客觀證據表明其發生減值的

壞賬準備的計提方法

根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額確認減值損失。

4.對應收票據、預付款項、應收利息、長期應收款等其他應收款項,存在減值跡象的,根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。

(十一) 存貨

1.存貨的類別

存貨包括在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。

2.發出存貨的計價方法

發出存貨采用月末一次加權平均法。

3.確定不同類別存貨可變現凈值的依據及存貨跌價準備的計提方法

資產負債表日,存貨采用成本與可變現凈值孰低計量,按照單個存貨/存貨類別成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。可變現凈值,是指在日常活動中,存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。公司確定存貨的可變現凈值,以取得的確鑿證據為基礎,并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素。

直接用于出售的存貨,在正常生產經營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值;需要經過加工的存貨,在正常生產經營過程中以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值;資產負債表日,同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的,分別確定其可變現凈值,并與其對應的成本進行比較,分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。

4.存貨的盤存制度

存貨的盤存制度為永續盤存制。

5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法

(1)低值易耗品

按照一次轉銷法進行攤銷。

(2)包裝物

按照一次轉銷法進行攤銷。

(十二) 長期股權投資

長期股權投資是指本公司對被投資單位具有控制、重大影響的權益性投資,以及對其合營企業的權益性投資。本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的權益性投資,作為可供出售金融資產或以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算。

共同控制,是指本公司按照相關約定對某項安排所共有的控制,并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。重大影響,是指本公司對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。

1.投資成本的確定

對于同一控制下的企業合并取得的長期股權投資,在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。以發行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照被合并方股東權益/所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本,按照發行股份的面值總額作為股本,長期股權投資初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益(通過多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權,最終形成同一控制下企業合并的,應分別是否屬于“一攬子交易”進行處理:屬于“一攬子交易”的,將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的,在合并日按照應享有被合并方股東權益/所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本,長期股權投資初始投資成本與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。合并日之前持有的股權投資因采用權益法核算或為可供出售金融資產而確認的其他綜合收益,暫不進行會計處理)。

對于非同一控制下的企業合并取得的長期股權投資,在購買日按照合并成本作為長期股權投資的初始投資成本,合并成本包括購買方付出的資產、發生或承擔的負債、發行的權益性證券的公允價值之和(通過多次交易分步取得被購買方的股權,最終形成非同一控制下的企業合并的,應分別是否屬于“一攬子交易”進行處理:屬于“一攬子交易”的,將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的,按照原持有被購買方的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和,作為改按成本法核算的長期股權投資的初始投資成本。原持有的股權采用權益法核算的,相關其他綜合收益暫不進行會計處理。原持有股權投資為可供出售金融資產的,其公允價值與賬面價值之間的差額,以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動轉入當期損益)。

合并方或購買方為企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用,于發生時計入當期損益。

除企業合并形成的長期股權投資外的其他股權投資,按成本進行初始計量,該成本視長期股權投資取得方式的不同,分別按照本公司實際支付的現金購買價款、本公司發行的權益性證券的公允價值、投資合同或協議約定的價值、非貨幣性資產交換交易中換出資產的公允價值或原賬面價值、該項長期股權投資自身的公允價值等方式確定。與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出也計入投資成本。對于因追加投資能夠對被投資單位實施重大影響或實施共同控制但不構成控制的,長期股權投資成本為按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》確定的原持有股權投資的公允價值加上新增投資成本之和。

2.后續計量及損益確認方法

對被投資單位具有共同控制(構成共同經營者除外)或重大影響的長期股權投資,采用權益法核算。此外,公司財務報表采用成本法核算能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資。

(1) 成本法核算的長期股權投資

采用成本法核算時,長期股權投資按初始投資成本計價,追加或收回投資調整長期股權投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或者對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或者利潤外,當期投資收益按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認。

(2)權益法核算的長期股權投資

采用權益法核算時,長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的,不調整長期股權投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的,其差額計入當期損益,同時調整長期股權投資的成本。

采用權益法核算時,按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額,分別確認投資收益和其他綜合收益,同時調整長期股權投資的賬面價值;按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分,相應減少長期股權投資的賬面價值;對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動,調整長期股權投資的賬面價值并計入資本公積。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎,對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的,按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整,并據以確認投資收益和其他綜合收益。對于本公司與聯營企業及合營企業之間發生的交易,投出或出售的資產不構成業務的,未實現內部交易損益按照享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵銷,在此基礎上確認投資損益。但本公司與被投資單位發生的未實現內部交易損失,屬于所轉讓資產減值損失的,不予以抵銷。本公司向合營企業或聯營企業投出的資產構成業務的,投資方因此取得長期股權投資但未取得控制權的,以投出業務的公允價值作為新增長期股權投資的初始投資成本,初始投資成本與投出業務的賬面價值之差,全額計入當期損益。本公司向合營企業或聯營企業出售的資產構成業務的,取得的對價與業務的賬面價值之差,全額計入當期損益。本公司自聯營企業及合營企業購入的資產構成業務的,按《企業會計準則第20號——企業合并》的規定進行會計處理,全額確認與交易相關的利得或損失。

在確認應分擔被投資單位發生的凈虧損時,以長期股權投資的賬面價值和其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限。此外,如本公司對被投資單位負有承擔額外損失的義務,則按預計承擔的義務確認預計負債,計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現凈利潤的,本公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。

(3)收購少數股權

在編制合并財務報表時,因購買少數股權新增的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日(或合并日)開始持續計算的凈資產份額之間的差額,調整資本公積,資本公積不足沖減的,調整留存收益。

(4)處置長期股權投資

在合并財務報表中,母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資,處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司凈資產的差額計入股東權益;母公司部分處置對子公司的長期股權投資導致喪失對子公司控制權的,按本附注 “合并財務報表的編制方法”中所述的相關會計政策處理。

其他情形下的長期股權投資處置,對于處置的股權,其賬面價值與實際取得價款的差額,計入當期損益。

采用權益法核算的長期股權投資,處置后的剩余股權仍采用權益法核算的,在處置時將原計入股東權益的其他綜合收益部分按相應的比例采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益,按比例結轉入當期損益。

采用成本法核算的長期股權投資,處置后剩余股權仍采用成本法核算的,其在取得對被投資單位的控制之前因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益,采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理,并按比例結轉當期損益;因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動按比例結轉當期損益。

本公司因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的控制的,在編制個別財務報表時,處置后的剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的,改按權益法核算,并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整;處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的,改按金融工具確認和計量準則的有關規定進行會計處理,其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。對于本公司取得對被投資單位的控制之前,因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益,在喪失對被投資單位控制時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理,因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動在喪失對被投資單位控制時結轉入當期損益。其中,處置后的剩余股權采用權益法核算的,其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉;處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的,其他綜合收益和其他所有者權益全部結轉。

本公司因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的,處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則核算,其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益,在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理,因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益,在終止采用權益法時全部轉入當期投資收益。

本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權,如果上述交易屬于一攬子交易的,將各項交易作為一項處置子公司股權投資并喪失控制權的交易進行會計處理,在喪失控制權之前每一次處置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差額,先確認為其他綜合收益,到喪失控制權時再一并轉入喪失控制權的當期損益。

(十三) 固定資產

1.固定資產確認條件

固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的,使用年限超過一個會計年度的有形資產。

固定資產同時滿足下列條件的,才能予以確認:(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業;(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。

本公司的固定資產分為:房屋及建筑物、通用設備、專用設備、電子設備、交通運輸工具、其他等。

2.固定資產的初始計量及后續計量

固定資產以取得時的實際成本入賬,并從其達到預定可使用狀態的次月起計提折舊。

3.折舊方法

類別

折舊方法

折舊年限(年)

殘值率(%

年折舊率(%

房屋建筑物

年限平均法

20

3

4.85

機器設備

年限平均法

5-10

3

9.70-19.40

運輸工具

年限平均法

5

3

19.40

電子設備及其他

年限平均法

3-5

3

19.40-32.33

(十四) 在建工程

1.在建工程同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認。在建工程按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的實際成本計量。

2.在建工程達到預定可使用狀態時,按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的,先按估計價值轉入固定資產,待辦理竣工決算后再按實際成本調整原暫估價值,但不再調整原已計提的折舊。

(十五) 借款費用

1.借款費用資本化的確認原則

公司發生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的,予以資本化,計入相關資產成本;其他借款費用,在發生時確認為費用,計入當期損益。

2.借款費用資本化期間

(1)當借款費用同時滿足下列條件時,開始資本化:1)資產支出已經發生;2)借款費用已經發生;3)為使資產達到預定可使用或可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

(2)若符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷,并且中斷時間連續超過3個月,暫停借款費用的資本化;中斷期間發生的借款費用確認為當期費用,直至資產的購建或者生產活動重新開始。

(3)當所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售狀態時,借款費用停止資本化。

3.借款費用資本化率以及資本化金額的計算方法

為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的,以專門借款當期實際發生的利息費用(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷),減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額,確定應予資本化的利息金額;為購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的,根據累計資產支出超過專門借款的資產支出加權平均數乘以占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。

(十六) 無形資產

1.無形資產的計價方法、使用壽命、減值測試

(1)無形資產包括土地使用權等,按成本進行初始計量。

(2)本公司于取得無形資產時分析判斷其使用壽命。無形資產的使用壽命為有限的,估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產量等類似計量單位數量;無法預見無形資產為本公司帶來經濟利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產。

(3)無形資產使用壽命的估計方法

1)本公司對使用壽命有限的無形資產,估計其使用壽命時通常考慮以下因素:①運用該資產生產的產品通常的壽命周期、可獲得的類似資產使用壽命的信息;②技術、工藝等方面的現階段情況及對未來發展趨勢的估計;③以該資產生產的產品或提供勞務的市場需求情況;④現在或潛在的競爭者預期采取的行動;⑤為維持該資產帶來經濟利益能力的預期維護支出,以及公司預計支付有關支出的能力;⑥對該資產控制期限的相關法律規定或類似限制,如特許使用期、租賃期等;⑦與公司持有其他資產使用壽命的關聯性等。

2)使用壽命不確定的無形資產,使用壽命不確定的判斷依據以及對其壽命的復核程序

本公司將無法預見該資產為公司帶來經濟利益的期限,或使用期限不確定等無形資產確定為使用壽命不確定的無形資產。

使用壽命不確定的判斷依據:①來源于合同性權利或其他法定權利,但合同規定或法律規定無明確使用年限;②綜合同行業情況或相關專家論證等,仍無法判斷無形資產為公司帶來經濟利益的期限。

每年年末,對使用壽命不確定無形資產使用壽命進行復核,主要采取自下而上的方式,由無形資產使用相關部門進行基礎復核,評價使用壽命不確定判斷依據是否存在變化等。

(4)無形資產價值攤銷方法

使用壽命有限的無形資產,在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式系統合理地攤銷,無法可靠確定預期實現方式的,采用直線法攤銷。具體年限如下:

項目

攤銷年限(年)

土地使用權

50

使用壽命不確定的無形資產不攤銷,公司在每個會計期間均對該無形資產的使用壽命進行復核。

(5)使用壽命確定的無形資產,在資產負債表日有跡象表明發生減值的,按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應的減值準備;使用壽命不確定的無形資產和尚未達到可使用狀態的無形資產,無論是否存在減值跡象,每年均進行減值測試。

2.內部研究開發支出會計政策

內部研究開發項目研究階段的支出,于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階段的支出,同時滿足下列條件的,確認為無形資產:(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;(3)無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,能證明其有用性;(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售該無形資產;(5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

公司劃分內部研究開發項目的研究階段和開發階段的具體標準:(1)為獲取新的技術和知識等進行的有計劃的調查階段,應確定為研究階段,該階段具有計劃性和探索性等特點;(2)在進行商業性生產或使用前,將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計,以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等階段,應確定為開發階段,該階段具有針對性和形成成果的可能性較大等特點。

(十七) 長期資產減值

本公司在資產負債表日判斷長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產、固定資產、在建工程、采用成本模式計量的生產性生物資產、油氣資產、使用壽命有限的無形資產等長期資產是否存在可能發生減值的跡象,如果有確鑿證據表明長期資產存在減值跡象,應當進行減值測試長期資產存在減值跡象的,應當估計其可收回金額,將所估計的資產可收回金額與其賬面價值相比較,以確定資產是否發生了減值,以及是否需要計提資產減值準備并確認相應的減值損失。資產可收回金額的估計,應當根據其公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

因企業合并形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產,對于這些資產,無論是否存在減值跡象,都應當至少于每年年度終了進行減值測試。

長期資產減值損失一經確認,在以后會計期間不得轉回。

(十八) 長期待攤費用

長期待攤費用是指公司已經發生但應由本期和以后各期分擔的分攤期限在一年以上(不含一年)的各項費用,包括以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。

長期待攤費用按實際發生額入賬,在受益期或規定的期限內分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。

(十九) 職工薪酬

職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

1.短期薪酬的會計處理方法

本公司在職工提供服務的會計期間,將實際發生的短期薪酬確認為負債,并按照受益對象計入當期損益或相關資產成本;其中,非貨幣性福利按照公允價值計量。

2.離職后福利的會計處理方法

離職后福利計劃按照承擔的風險和義務情況,可以分為設定提存計劃和設定受益計劃。

(1)設定提存計劃

公司根據在資產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金,確認為負債,并按照受益對象計人當期損益或相關資產成本。

(2)設定受益計劃

設定受益計劃,是指除設定提存計劃以外的離職后福利計劃。會計處理包括下列步驟:

1)根據預期累計福利單位法,采用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統計變量和財務變量等作出估計,計量設定受益計劃所產生的義務,并確定相關義務的所屬期間;公司對所有設定受益計劃義務予以折現,包括預期在職工提供服務的年度報告期間結束后的十二個月內支付的義務。折現時所采用的折現率根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率確定;

2)設定受益計劃存在資產的,將設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余的,以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產。資產上限是指公司可從設定受益計劃退款或減少未來對設定受益計劃繳存資金而獲得的經濟利益的現值;

3)期末,將設定受益計劃產生的職工薪酬成本確認為服務成本、設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額以及重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動,其中服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額計入當期損益或相關資產成本,重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益,并且在后續會計期間不允許轉回至損益,但可以在權益范圍內轉移這些在其他綜合收益確認的金額;

4)在設定受益計劃結算時,確認一項結算利得或損失。

3.辭退福利的會計處理方法

公司向職工提供的辭退福利,在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債,并計入當期損益:(1) 公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時;(2) 公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。

在公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議時和確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本費用時兩者孰早日,確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的負債,同時計入當期損益。公司按照辭退計劃條款的規定,合理預計并確認辭退福利產生的應付職工薪酬。辭退福利預期在其確認的年度報告期結束后十二個月內完全支付的,適用短期薪酬的相關規定;辭退福利預期在年度報告期結束后十二個月內不能完全支付的,適用其他長期職工福利的有關規定。

4.其他長期職工福利的會計處理方法

公司向職工提供的其他長期職工福利,符合設定提存計劃條件的,按照設定提存計劃進行會計處理;除此之外的其他長期福利,按照設定受益計劃進行會計處理,但是重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產所產生的變動計入當期損益或相關資產成本。

(二十) 預計負債

1.預計負債的確認標準

當與對外擔保、未決訴訟或仲裁、產品質量保證、裁員計劃、虧損合同、重組義務、固定資產棄置義務等或有事項相關的業務同時符合以下條件時,確認為負債:

(1)該義務是本公司承擔的現時義務。

(2)該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業。

(3)該義務的金額能夠可靠地計量。

2.預計負債的計量方法

預計負債按照履行現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。所需支出存在一個連續范圍,且該范圍內各種結果發生的可能性相同的最佳估計數按該范圍的中間值確定;在其他情況下,最佳估計數按如下方法確定:

(1)或有事項涉及單個項目時,最佳估計數按最可能發生金額確定。

(2)或有事項涉及多個項目時,最佳估計數按各種可能發生金額及其發生概率計算確定。

公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方或其他方補償的,則補償金額在基本確定能收到時,作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過所確認預計負債的賬面價值。

公司資產負債表日對預計負債賬面價值進行復核,有確鑿證據表明該賬面價值不能真實反映當前最佳估計數,按照當前最佳估計數對該賬面價值進行調整。

(二十一) 股份支付

1.股份支付的種類

包括以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。

2.股份支付的會計處理

(1)以權益結算的股份支付

授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付,在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用,相應調整資本公積。完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付,在等待期內的每個資產負債表日,以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎,按權益工具授予日的公允價值,將當期取得的服務計入相關成本或費用,相應調整資本公積。

換取其他方服務的權益結算的股份支付,如果其他方服務的公允價值能夠可靠計量的,按照其他方服務在取得日的公允價值計量;如果其他方服務的公允價值不能可靠計量,但權益工具的公允價值能夠可靠計量的,按照權益工具在服務取得日的公允價值計量,計入相關成本或費用,相應增加所有者權益。

(2)以現金結算的股份支付

授予后立即可行權的換取職工服務的以現金結算的股份支付,在授予日按公司承擔負債的公允價值計入相關成本或費用,相應增加負債。完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的換取職工服務的以現金結算的股份支付,在等待期內的每個資產負債表日,以對可行權情況的最佳估計為基礎,按公司承擔負債的公允價值,將當期取得的服務計入相關成本或費用和相應的負債。

3.權益工具公允價值的確定方法

(1)存在活躍市場的,按照活躍市場中的報價確定。

(2)不存在活躍市場的,采用估值技術確定,包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。

4.可行權權益工具最佳估計數是根據最新取得的可行權職工數變動等后續信息進行估計。

5.修改、終止股份支付計劃的相關會計處理

如果修改增加了所授予的權益工具的公允價值,公司按照權益工具公允價值的增加相應地確認取得服務的增加;如果修改增加了所授予的權益工具的數量,公司將增加的權益工具的公允價值相應地確認為取得服務的增加;如果公司按照有利于職工的方式修改可行權條件,公司在處理可行權條件時,考慮修改后的可行權條件。

如果修改減少了授予的權益工具的公允價值,公司繼續以權益工具在授予日的公允價值為基礎,確認取得服務的金額,而不考慮權益工具公允價值的減少;如果修改減少了授予的權益工具的數量,公司將減少部分作為已授予的權益工具的取消來進行處理;如果以不利于職工的方式修改了可行權條件,在處理可行權條件時,不考慮修改后的可行權條件。

如果公司在等待期內取消了所授予的權益工具或結算了所授予的權益工具(因未滿足可行權條件而被取消的除外),則將取消或結算作為加速可行權處理,立即確認原本在剩余等待期內確認的金額。

(二十二) 收入確認

1.收入確認原則

(1)銷售商品

銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認:將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也不再對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

(2)提供勞務

提供勞務交易的結果在資產負債表日能夠可靠估計的(同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關經濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量),采用完工百分比法確認提供勞務的收入,并按已完工作的測量/已經提供勞務占應提供勞務總量的比例/已經發生的成本占估計總成本的比例確定提供勞務交易的完工進度。提供勞務交易的結果在資產負債表日不能夠可靠估計的,若已經發生的勞務成本預計能夠得到補償,按已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入,并按相同金額結轉勞務成本;若已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償,將已經發生的勞務成本計入當期損益,不確認勞務收入。

(3)讓渡資產使用權

讓渡資產使用權在同時滿足相關的經濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時,確認讓渡資產使用權的收入。利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定;使用費收入按有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。

(4)建造合同

1)建造合同的結果在資產負債表日能夠可靠估計的,根據完工百分比法確認合同收入和合同費用。建造合同的結果在資產負債表日不能夠可靠估計的,若合同成本能夠收回的,合同收入根據能夠收回的實際合同成本予以確認,合同成本在其發生的當期確認為合同費用;若合同成本不可能收回的,在發生時立即確認為合同費用,不確認合同收入。

2)固定造價合同同時滿足下列條件表明其結果能夠可靠估計:合同總收入能夠可靠計量、與合同相關的經濟利益很可能流入、實際發生的合同成本能夠清楚地區分和可靠地計量、合同完工進度和為完成合同尚需發生的成本能夠可靠地計量。成本加成合同同時滿足下列條件表明其結果能夠可靠估計:與合同相關的經濟利益很可能流入、實際發生的合同成本能夠清楚地區分和可靠地計量。

3)確定合同完工進度的方法為累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例/已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例/實際測定的完工進度。

4)資產負債表日,合同預計總成本超過合同總收入的,將預計損失確認為當期費用。執行中的建造合同,按其差額計提存貨跌價準備;待執行的虧損合同,按其差額確認預計負債。

2.收入確認的具體方法

公司主要銷售電工技能仿真培訓裝置、電能計量檢定裝置等產品。產品銷售收入確認需滿足以下條件:公司已根據合同約定將產品交付給購貨方,且產品銷售收入金額已確定,已經收回貨款或取得了收款憑證且相關的經濟利益很可能流入,產品相關的成本能夠可靠地計量。

(二十三) 政府補助

1.與資產相關的政府補助判斷依據及會計處理方法

本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助,確認為與資產相關的政府補助。

與資產相關的政府補助,確認為遞延收益,在相關資產使用壽命內平均分配,計入當期損益。

2.與收益相關的政府補助判斷依據及會計處理方法

本公司取得的除與資產相關的政府補助之外的政府補助,確認為與收益相關的政府補助。

若政府文件未明確規定補助對象,將該政府補助劃分為與資產相關或與收益相關的判斷依據:①政府文件明確了補助所針對的特定項目的,根據該特定項目的預算中將形成資產的支出金額和計入費用的支出金額的相對比例進行劃分,對該劃分比例需在每個資產負債表日進行復核,必要時進行變更;②政府文件中對用途僅作一般性表述,沒有指明特定項目的,作為與收益相關的政府補助。

與收益相關的政府補助,用于補償以后期間的相關費用或損失的,確認為遞延收益,在確認相關費用的期間,計入當期損益;用于補償已發生的相關費用或損失的,直接計入當期損益。

3.政府補助的確認時點

對期末有證據表明公司能夠符合財政扶持政策規定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金的,按應收金額確認政府補助。除此之外,政府補助均在實際收到時確認。

4.政府補助的核算方法

政府補助為貨幣性資產的,按照收到或應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產的,按照公允價值計量,公允價值不能可靠取得的,按照名義金額計量。

(二十四) 遞延所得稅資產/遞延所得稅負債

1.暫時性差異

暫時性差異包括資產與負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額,以及未作為資產和負債確認,但按照稅法規定可以確定其計稅基礎的項目的賬面價值與計稅基礎之間的差額。暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。

2.遞延所得稅資產的確認依據

對于可抵扣暫時性差異、能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認由此產生的遞延所得稅資產。

同時具有下列特征的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產不予確認:(1)該交易不是企業合并;(2)交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損);

公司對于與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異,同時滿足下列條件的,確認相應的遞延所得稅資產:(1)暫時性差異在可預見的未來很可能轉回;(2)未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。

3.遞延所得稅負債的確認依據

對于各種應納稅暫時性差異均據以確認遞延所得稅負債。

但公司對在以下交易中產生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債:(1)商譽的初始確認;(2)同時具有以下特征的交易中產生的資產或負債的初始確認:該交易不是企業合并;并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損);

對于與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異,應當確認相應的遞延所得稅負債。但同時滿足下列條件的除外:(1)投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間;(2)該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。

4.遞延所得稅資產的減值

在資產負債表日應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益,則減記遞延所得稅資產的賬面價值。除原確認時計入所有者權益的遞延所得稅資產部分,其減記金額也應計入所有者權益外,其他的情況應計入當期的所得稅費用。在很可能取得足夠的應納稅所得額時,減記的遞延所得稅資產賬面價值可以恢復。

5.所得稅費用

所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅。

除確認為其他綜合收益或直接計入股東權益的交易和事項相關的當期所得稅和遞延所得稅計入其他綜合收益或股東權益,以及企業合并產生的遞延所得稅調整商譽的賬面價值外,其余當期所得稅和遞延所得稅費用或收益計入當期損益。

(二十五) 重要會計政策和會計估計變更

四、稅項

1. 主要稅種及稅率

稅種

計稅依據

稅率

增值稅

銷售貨物或提供應稅勞務

17%

城市維護建設稅

實際繳納的流轉稅額

7%

教育費附加

實際繳納的流轉稅額

3%

地方教育費附加

實際繳納的流轉稅額

2%

企業所得稅

應納稅所得額

25%15%

存在不同企業所得稅稅率納稅主體的情況說明

納稅主體名稱

所得稅稅率

鄭州萬特電氣股份有限公司

15%

鄭州萬特信息技術有限公司

25%

2. 稅收優惠及批文

本公司于2010 年8月經河南省科學技術廳、河南省財政廳、河南省國家稅務局、河南省地方稅務局依據《高新技術企業認定管理辦法》、《高新技術企業認定管理工作指引》、《河南省高新技術企業認定管理實施細則》的有關規定,認定為高新技術企業,批準文號為豫科[2010] 154號 ,證書編號為 GR201041000063,有效期三年。2013年6月,公司通過高新技術企業復審,批準文號為豫科[2013] 171號 ,證書編號為 GR201341000059,有效期三年。根據企業所得稅法及其實施條例等有關規定,經鄭州市高新區地稅局備案,執行15%企業所得稅優惠稅率。20166月公司高新技術企業到期需重新認定,公司高新技術企業重新認定的申報資料已上報河南省科技廳。

本公司嵌入式軟件收入享受增值稅稅負超3%部分即征即退的稅收優惠。

本公司之子公司鄭州萬特信息技術有限公司于2009年12月24日被河南省工業和信息化廳認定為軟件企業,證書編號為豫R-2009-0025。經鄭州市高新區國稅局備案,增值稅享受軟件企業增值稅稅負超3%部分即征即退的稅收優惠。

五、合并財務報表主要項目注釋

下列所披露的財務報表數據,除特別注明之外,“期初”系指2016年1月1日,“期末”系指2016年6月30日,“本期”系指2016年1月1日至6月30日,“上期”系指2015年1月1日至6月30日。

(一) 貨幣資金 單位:人民幣元

項目

期末余額

期初余額

庫存現金

17,392.03

14,885.75

銀行存款

4,886,742.83

23,746,780.06

其他貨幣資金

2,898,029.00

1,140,000.00

合計

7,802,163.86

24,901,665.81

注:其他貨幣資金為銀行承兌匯票保證金,現金流量表中的現金及現金等價物余額不包括其他貨幣資金。

(二) 應收票據

(1) 應收票據種類 單位:人民幣元

票據種類

期末余額

期初余額

銀行承兌匯票

860,000.00

商業承兌匯票

379,000.00

合計

1,239,000.00

(2)本期末公司已質押的應收票據

(三) 應收賬款

1.應收賬款分類披露單位:人民幣元

類別

期末余額

賬面余額

壞賬準備

賬面

金額

占總額比例(%)

金額

計提比例(%)

價值

單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收賬款

按信用風險特征組合計提壞賬準備的應收賬款

53,157,435.20

100.00

4,606,533.29

8.67

48,550,901.91

單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應收賬款

合計

53,157,435.20

100.00

4,606,533.29

/

48,550,901.91

類別

期初余額

賬面余額

壞賬準備

賬面

金額

占總額比例(%)

金額

計提比例(%)

價值

單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收賬款

按信用風險特征組合計提壞賬準備的應收賬款

55,651,647.34

100.00

4,490,522.94

8.07

51,161,124.40

單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應收賬款

合計

55,651,647.34

100.00

4,490,522.94

/

51,161,124.40

(1)期末無單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款

(2)組合中,按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款

賬齡

期末余額

期初余額

應收賬款

壞賬準備

計提比例(%)

應收賬款

壞賬準備

計提比例(%)

1年以內

39,726,879.34

1,986,343.97

5

47,300,013.23

2,365,000.66

5

1-2

9,149,785.71

914,978.57

10

3,801,996.45

380,199.65

10

2-3

2,253,364.00

450,672.80

20

2,325,119.00

465,023.80

20

3-4

1,319,116.00

659,558.00

50

1,802,639.66

901,319.83

50

4-5

566,551.00

453,240.80

80

214,500.00

171,600.00

80

5年以上

141,739.15

141,739.15

100

207,379.00

207,379.00

100

合計

53,157,435.20

4,606,533.29

/

55,651,647.34

4,490,522.94

/

(3)期末無單項金額雖不重大并單項計提壞賬準備的應收賬款

2.本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況:

(1)本期計提壞賬準備金額116,010.35元;

(2)本期無收回或轉回壞賬準備。

3.本期無實際核銷的應收賬款情況

4.按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況:單位:人民幣元

單位名稱

與本公司關系

款項性質

金額

賬齡

占應收賬款總額的比例(%)

壞賬準備

期末余額

國網山東省電力公司物資公司

非關聯方

貨款

3,335,380.03

1-2

6.27

333,538.00

西安電力工業學校

非關聯方

貨款

2,172,000.00

1年以內

4.09

108,600.00

齊齊哈爾電力培訓中心

非關聯方

貨款

2,167,280.00

1年以內

4.08

108,364.00

河南省日立信股份有限公司

非關聯方

貨款

1,900,000.00

1年以內

3.57

95,000.00

南電網有限責任公司

非關聯方

貨款

1,868,964.00

1年以內

3.52

93,448.20

11,443,624.03

21.53

738,950.20

5.本期末無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份所有者單位的欠款情況。

6.本期末無因金融資產轉移而終止確認的應收賬款。

7.本期無轉移應收賬款且繼續涉入形成的資產、負債金額。

(四) 預付款項

1、預付款項賬齡 單位:人民幣元

項目

期末余額

期初余額

金額

比例(%

金額

比例(%

1年以內

2,092,029.51

65.72

291,072.03

22.85

12

241,418.92

7.59

982,559.00

77.15

23

849,606.20

26.69

3年以上

合計

3,183,054.63

100.00

1,273,631.03

100

2、 預付款項金額前五名單位情況 單位:人民幣元

單位名稱

與本公司關系

金額

賬齡

款項性質

鶴崗電建安裝工程有限公司

非關聯方

784,501.20

2-3

預付安裝費

江蘇聯搏工程有限公司

非關聯方

463,412.00

1年以內

預付貨款

鄭州億陽裝飾設計工程有限公司

非關聯方

345,000.00

1年以內

預付貨款

南通通達電力設備安裝有限公司連云港分公司

非關聯方

171,600.00

1年以內

預付貨款

珠海許繼電氣有限公司

非關聯方

151,500.00

1年以內

預付貨款

合計

1,916,013.20

3、 本期末無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份所有者單位的欠款情況。

(五) 其他應收款

1.其他應收款分類披露: 單位:人民幣元

類別

期末余額

賬面余額

壞賬準備

賬面

價值

金額

占總額比例(%)

金額

計提比例(%)

單項金額重大并單獨計提壞賬準備的其他應收款

按信用風險特征組合計提壞賬準備的其他應收款

7,406,156.71

100.00

533,514.97

7.20

6,872,641.74

單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的其他應收款

合計

7,406,156.71

100.00

533,514.97

/

6,872,641.74

類別

期初余額

賬面余額

壞賬準備

賬面

金額

占總額比例(%)

金額

計提比例(%)

價值

單項金額重大并單獨計提壞賬準備的其他應收款

按信用風險特征組合計提壞賬準備的其他應收款

3,340,445.72

100.00

268,272.98

8.03

3,072,172.74

單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的其他應收款

合計

3,340,445.72

100.00

268,272.98

/

3,072,172.74

(1)期末無單項金額重大并單項計提壞賬準備的其他應收款;

(2)組合中,按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款;

賬齡

期末余額

期初余額

其他應收款

壞賬準備

計提比例(%)

其他應收款

壞賬準備

計提比例(%)

1年以內

6,623,895.71

331,194.79

5

2,983,438.26

149,171.92

5

1-2

517,403.00

51,740.30

10

183,967.11

18,396.71

10

2-3

116,587.65

23,317.53

20

24,770.00

4,954.00

20

3-4

0.00

0.00

50

105,040.00

52,520.00

50

4-5

105,040.00

84,032.00

80

5年以上

43,230.35

43,230.35

100

43,230.35

43,230.35

100

合計

7,406,156.71

533,514.97

/

3,340,445.72

268,272.98

/

(3)期末無單項金額雖不重大并單項計提壞賬準備的其他應收款。

2.本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況:

(1)本期計提壞賬準備金額265,241.99元;

(2)本期無收回或轉回壞賬準備。

3.本期無實際核銷的其他應收款情況。

4.按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況:單位:人民幣元

單位名稱

與本公司關系

款項性質

金額

賬齡

占其他應收款總額的比例(%)

壞賬準備

期末余額

裴占磊

非關聯方

暫借款用于投標保證金等

1,067,294.51

1年以內

14.41

53,364.73

王衛衛

非關聯方

暫借款用于投標保證金等

765,244.01

1年以內

10.33

38,262.20

張建卓

非關聯方

暫借款用于投標保證金等

560,419.70

1年以內

7.57

28,020.99

馬小臣

非關聯方

暫借款用于投標保證金等

549,999.13

1年以內

7.43

27,499.96

鄭建鋒

非關聯方

暫借款用于投標保證金等

382,133.76

1年以內

5.16

19,106.69

合計

3,325,091.11

44.90

166,254.57

5.本期末持有本公司5%(含5%)以上表決權股份所有者單位的欠款情況。

單位名稱

與本公司關系

款項性質

金額

賬齡

占其他應收款總額的比例(%)

壞賬準備

期末余額

郜軍

關聯方

差旅費借款

53,653.90

1年以內

0.72

2,682.69

合計

53,653.90

0.72

2,682.69

6. 本期末未涉及政府補助的應收款項。

7.本期末無因金融資產轉移而終止確認的其他應收款。

8.  本期無轉移其他應收款且繼續涉入形成的資產、負債金額。

(六) 存貨

1、存貨分類 單位:人民幣元

項目

期末余額

期初余額

賬面余額

跌價準備

賬面價值

賬面余額

跌價準備

賬面價值

原材料

7,235,844.10

7,235,844.10

5,590,437.12

5,590,437.12

在產品

8,548,512.71

8,548,512.71

9,415,031.11

9,415,031.11

庫存商品

6,743,285.57

6,743,285.57

2,851,074.46

2,851,074.46

發出商品

8,390,543.77

8,390,543.77

10,067,206.58

10,067,206.58

合計

30,918,186.15

30,918,186.15

27,923,749.27

27,923,749.27

注:期末根據存貨市場售價或估計售價并考慮一定的費用(包括完工成本)確定可變現凈值,經檢驗期末存貨未發現因毀損、報廢、過時等原因導致的減值情形,故未計提存貨跌價準備。

(七) 固定資產

1、固定資產分類 單位:人民幣元

項目

房屋及建筑物

機器設備

運輸工具

電子設備及其他

合計

一、賬面原值

1期初余額

31,584,124.15

1,093,200.41

1,907,459.73

2,691,266.50

37,276,050.79

2.本期增加金額

117,377.57

39,659.08

157,036.65

1)購置

117,377.57

39,659.08

157,036.65

2)在建工程轉入

其他

3.本期減少金額

8,724.69

8,724.69

1)處置或報廢

8,724.69

8,724.69

其他

4.期末余額

31,584,124.15

1,210,577.98

1,907,459.73

2,722,200.89

37,424,362.75

二、累計折舊

1. 期初余額

3,116,611.50

301,128.20

1,549,501.92

1,849,050.79

6,816,292.41

2.本期增加金額

826,101.96

102,612.50

102,526.36

199,768.35

1,231,009.17

1)計提

826,101.96

102,612.50

102,526.36

199,768.35

1,231,009.17

其他

3.本期減少金額

8,462.95

8462.95

1)處置或報廢

8,462.95

8462.95

其他

4.期末余額

3,942,713.46

403,740.70

1,652,028.28

2,040,356.19

8,038,838.63

三、減值準備

1. 期初余額

2.本期增加金額

1)計提

其他

3.本期減少金額

1)處置或報廢

其他

4.期末余額

四、賬面價值

1.期末賬面價值

27,641,410.69

806,837.28

255,431.45

681,844.70

29,385,524.12

2.期初賬面價值

28,467,512.65

792,072.21

357,957.81

842,215.71

30,459,758.38

2.無暫時閑置的固定資產情況。

3.無通過融資租賃租入的固定資產情況。

4.無通過經營租賃租出的固定資產。

5.無未辦妥產權證書的固定資產情況,無質押或抵押的資產。

(八) 在建工程

1、 在建工程情況 單位:人民幣元

項目

期末余額

期初余額

賬面余額

減值準備

賬面價值

賬面余額